Όντρεϊ Χόλτσμαν Στις Ηνωμένες Πολιτείες την περασμένη εβδομάδα, η Apple υποτιμήθηκε και υπερασπίστηκε δημόσια, κάτι που ήταν μια υποδειγματική περίπτωση πήρε συνέντευξη από τη Μόνιμη Υποεπιτροπή Ερευνών της Γερουσίας των ΗΠΑ, σε ποιον δεν αρέσει που ο γίγαντας της Καλιφόρνια παίρνει φορολογική ελάφρυνση. Ένα αγκάθι για ορισμένους Αμερικανούς νομοθέτες είναι το δίκτυο των ιρλανδικών εταιρειών, χάρη στο οποίο η Apple πληρώνει σχεδόν μηδενικούς φόρους. Πώς είναι πραγματικά το μονοπάτι της Apple στην Ιρλανδία;
Η Apple φύτεψε τις ρίζες της στην Ιρλανδία ήδη από το 1980. Η κυβέρνηση εκεί έψαχνε τρόπους για να εξασφαλίσει περισσότερες θέσεις εργασίας και αφού η Apple υποσχέθηκε να τις δημιουργήσει σε μια από τις φτωχότερες χώρες της Ευρώπης εκείνη την εποχή, έλαβε φορολογικές ελαφρύνσεις ως ανταμοιβή. Γι' αυτό λειτουργεί εδώ πρακτικά αφορολόγητο από τη δεκαετία του 80.
Για την Ιρλανδία και συγκεκριμένα την περιοχή του Cork County, η άφιξη της Apple ήταν καθοριστική. Η νησιωτική χώρα βρισκόταν σε κρίση και αντιμετώπιζε οικονομικά προβλήματα. Ήταν στην κομητεία Κορκ που τα ναυπηγεία έκλειναν και η γραμμή παραγωγής της Ford τελείωσε και εκεί. Το 1986, ένας στους τέσσερις ανθρώπους ήταν άνεργος, οι Ιρλανδοί πάλευαν με την αποστράγγιση της νεανικής ευφυΐας και έτσι η άφιξη της Apple υποτίθεται ότι θα προανήγγειλε μεγάλες αλλαγές. Στην αρχή όλα ξεκίνησαν σιγά σιγά, αλλά σήμερα η καλιφορνέζικη εταιρεία απασχολεί ήδη τέσσερις χιλιάδες άτομα στην Ιρλανδία.
[su_pullquote align=”δεξιά”]Τα πρώτα δέκα χρόνια ήμασταν φορολογικά απαλλαγμένοι στην Ιρλανδία, δεν πληρώσαμε τίποτα στην κυβέρνηση εκεί.[/ su_pullquote]
«Υπήρχαν φοροαπαλλαγές, γι' αυτό πήγαμε στην Ιρλανδία», παραδέχτηκε ο Ντελ Γιόκαμ, ο οποίος ήταν αντιπρόεδρος της βιομηχανίας στις αρχές της δεκαετίας του 80. "Αυτές ήταν μεγάλες παραχωρήσεις." Πράγματι, η Apple είχε τους καλύτερους όρους που μπορούσε. «Τα πρώτα δέκα χρόνια ήμασταν αφορολόγητοι στην Ιρλανδία, δεν πληρώσαμε τίποτα στην κυβέρνηση εκεί», είπε ένας πρώην οικονομικός υπάλληλος της Apple, ο οποίος ζήτησε να μην κατονομαστεί. Η ίδια η Apple αρνήθηκε να σχολιάσει την κατάσταση γύρω από τους φόρους τη δεκαετία του 80.
Ωστόσο, πρέπει να σημειωθεί ότι η Apple ήταν μακριά από τη μοναδική εταιρεία. Οι χαμηλοί φόροι προσέλκυσαν επίσης τους Ιρλανδούς σε άλλες εταιρείες που επικεντρώνονταν στις εξαγωγές. Μεταξύ 1956 και 1980, ήρθαν στην Ιρλανδία με ευλογία και μέχρι το 1990 απαλλάσσονταν από την καταβολή φόρων. Μόνο η Ευρωπαϊκή Οικονομική Κοινότητα, η προκάτοχος της Ευρωπαϊκής Ένωσης, απαγόρευσε αυτές τις πρακτικές από τους Ιρλανδούς και έτσι από το 1981 οι εταιρείες που ήρθαν στη χώρα έπρεπε να πληρώνουν φόρους. Ωστόσο, το ποσοστό ήταν ακόμα χαμηλό – κυμαινόταν γύρω στο δέκα τοις εκατό. Επιπλέον, η Apple διαπραγματεύτηκε ασυναγώνιστους όρους με την ιρλανδική κυβέρνηση ακόμη και μετά από αυτές τις αλλαγές.
Από μια άποψη, ωστόσο, η Apple ήταν η πρώτη στην Ιρλανδία, εγκαταστάθηκε εδώ ως η πρώτη εταιρεία τεχνολογίας που ίδρυσε εργοστάσιο παραγωγής στην Ιρλανδία, όπως θυμάται ο John Sculley, διευθύνων σύμβουλος της Apple από το 1983 έως το 1993. Ο Sculley παραδέχτηκε επίσης ότι ένας από τους λόγοι για τους οποίους η Apple επέλεξε την Ιρλανδία λόγω επιδοτήσεων από την ιρλανδική κυβέρνηση. Ταυτόχρονα, οι Ιρλανδοί πρόσφεραν πολύ χαμηλούς μισθούς, κάτι που ήταν πολύ ελκυστικό για μια εταιρεία που προσλαμβάνει χιλιάδες άτομα για σχετικά ανεπαρκείς εργασίες (εγκατάσταση ηλεκτρικού εξοπλισμού).
Ο υπολογιστής Apple II, οι υπολογιστές Mac και άλλα προϊόντα αναπτύχθηκαν σταδιακά στο Cork, τα οποία στη συνέχεια πουλήθηκαν στην Ευρώπη, τη Μέση Ανατολή, την Αφρική και την Ασία. Ωστόσο, η ιρλανδική φορολογική απαλλαγή από μόνη της δεν έδωσε στην Apple την ευκαιρία να δραστηριοποιηθεί αφορολόγητα σε αυτές τις αγορές. Πολύ πιο σημαντική από τη διαδικασία παραγωγής ήταν η πνευματική ιδιοκτησία πίσω από την τεχνολογία (την οποία παρήγαγε η Apple στις Ηνωμένες Πολιτείες) και η πραγματική πώληση των προϊόντων, η οποία πραγματοποιήθηκε στη Γαλλία, τη Βρετανία και την Ινδία, αλλά καμία από αυτές τις χώρες δεν προσέφερε τους όρους όπως Ιρλανδία. Επομένως, για τη μέγιστη φορολογική βελτιστοποίηση, η Apple έπρεπε επίσης να μεγιστοποιήσει το ποσό του κέρδους που θα μπορούσε να διατεθεί στις δραστηριότητες της Ιρλανδίας.
Το έργο του σχεδιασμού ολόκληρου αυτού του πολύπλοκου συστήματος επρόκειτο να ανατεθεί στον Mike Rashkin, τον πρώτο φορολογικό διευθυντή της Apple, ο οποίος ήρθε στην εταιρεία το 1980 από την Digital Equipment Corp., η οποία ήταν μία από τις πρώτες πρωτοπόρες εταιρείες στην αμερικανική βιομηχανία υπολογιστών. Ήταν εδώ που ο Rashkin απέκτησε γνώσεις για αποτελεσματικές φορολογικές εταιρικές δομές, τις οποίες χρησιμοποίησε στη συνέχεια στην Apple, και συνεπώς στην Ιρλανδία. Ο Rashkin αρνήθηκε να σχολιάσει αυτό το γεγονός, ωστόσο, προφανώς με τη βοήθειά του, η Apple δημιούργησε ένα περίπλοκο δίκτυο μικρότερων και μεγαλύτερων εταιρειών στην Ιρλανδία, μεταξύ των οποίων μεταφέρει χρήματα και χρησιμοποιεί τα οφέλη εκεί. Από ολόκληρο το δίκτυο, δύο μέρη είναι τα πιο σημαντικά - η Apple Operations International και η Apple Sales International.
Apple Operations International (AOI)
Η Apple Operations International (AOI) είναι η κύρια εταιρεία χαρτοφυλακίου της Apple στο εξωτερικό. Ιδρύθηκε στο Κορκ το 1980 και κύριος σκοπός του είναι η ενοποίηση μετρητών από τα περισσότερα υποκαταστήματα της εταιρείας στο εξωτερικό.
- Η Apple κατέχει το 100% του AOI, είτε άμεσα είτε μέσω ξένων εταιρειών που ελέγχει.
- Η AOI κατέχει πολλές θυγατρικές, συμπεριλαμβανομένων των Apple Operations Europe, Apple Distribution International και Apple Singapore.
- Η AOI δεν είχε φυσική παρουσία ή προσωπικό στην Ιρλανδία για 33 χρόνια. Έχει δύο διευθυντές και έναν αξιωματικό, όλοι από την Apple (ένας Ιρλανδός, δύο ζουν στην Καλιφόρνια).
- Οι 32 από τις 33 συνεδριάσεις του διοικητικού συμβουλίου έγιναν στο Κουπερτίνο, όχι στο Κορκ.
- Η AOI δεν πληρώνει φόρους σε καμία χώρα. Αυτή η εταιρεία συμμετοχών ανέφερε καθαρό εισόδημα 2009 δισεκατομμυρίων δολαρίων μεταξύ 2012 και 30, αλλά δεν διατηρήθηκε ως φορολογικός κάτοικος σε καμία χώρα.
- Τα έσοδα της AOI αντιπροσώπευαν το 2009% των παγκόσμιων κερδών της Apple από το 2011 έως το 30.
Η εξήγηση του γιατί η Apple ή η AOI δεν χρειάζεται να πληρώνουν φόρους είναι σχετικά απλή. Αν και η εταιρεία ιδρύθηκε στην Ιρλανδία, αλλά δεν αναγραφόταν πουθενά ως φορολογικός κάτοικος. Γι' αυτό δεν χρειάστηκε να πληρώσει ούτε σεντ φόρους τα τελευταία πέντε χρόνια. Η Apple ανακάλυψε ένα κενό στη νομοθεσία της Ιρλανδίας και των ΗΠΑ σχετικά με τη φορολογική κατοικία και προέκυψε ότι εάν η AOI έχει συσταθεί στην Ιρλανδία αλλά διαχειρίζεται από τις ΗΠΑ, δεν θα χρειαστεί να πληρώσει φόρους στην ιρλανδική κυβέρνηση, αλλά ούτε και στην αμερικανική, γιατί ιδρύθηκε στην Ιρλανδία.
Apple Sales International (ASI)
Η Apple Sales International (ASI) είναι ένα δεύτερο υποκατάστημα στην Ιρλανδία που λειτουργεί ως θεματοφύλακας για όλα τα ξένα δικαιώματα πνευματικής ιδιοκτησίας της Apple.
- Η ASI αγοράζει τελικά προϊόντα Apple από συμβεβλημένα κινεζικά εργοστάσια (όπως η Foxconn) και τα μεταπωλεί με σημαντική άνοδο σε άλλα υποκαταστήματα της Apple στην Ευρώπη, τη Μέση Ανατολή, την Ινδία και τον Ειρηνικό.
- Αν και η ASI είναι υποκατάστημα της Ιρλανδίας και αγοράζει αγαθά, μόνο ένα μικρό ποσοστό των προϊόντων φτάνει στην πραγματικότητα στο ιρλανδικό έδαφος.
- Από το 2012, η ASI δεν είχε υπαλλήλους, αν και ανέφερε έσοδα 38 δισεκατομμυρίων δολαρίων για τρία χρόνια.
- Μεταξύ 2009 και 2012, η Apple κατάφερε να μεταφέρει 74 δισεκατομμύρια δολάρια παγκόσμιων εσόδων από τις Ηνωμένες Πολιτείες μέσω συμφωνιών επιμερισμού του κόστους.
- Η μητρική εταιρεία της ASI είναι η Apple Operations Europe, η οποία κατέχει συλλογικά όλα τα δικαιώματα πνευματικής ιδιοκτησίας που σχετίζονται με τα εμπορεύματα της Apple που πωλούνται στο εξωτερικό.
- Όπως και το AOI Η ASI δεν είναι εγγεγραμμένη πουθενά ως φορολογικός κάτοικος, επομένως δεν πληρώνει φόρους σε κανέναν. Σε παγκόσμιο επίπεδο, η ASI πληρώνει το πραγματικό ελάχιστο σε φόρους, τα τελευταία χρόνια ο φορολογικός συντελεστής δεν έχει ξεπεράσει το ένα δέκατο του ενός τοις εκατό.
Συνολικά, μόνο το 2011 και το 2012, η Apple απέφυγε φόρους 12,5 δισεκατομμυρίων δολαρίων.
Συγχαρητήρια στην Apple για την εξοικονόμηση χρημάτων :)
Μάλλον δεν θα έφταναν από το γκαράζ στην πιο πολύτιμη εταιρεία στον κόσμο ξοδεύοντας τόσα πολλά σε ανοησίες :-)
Ποιος μπορεί, μπορεί ;) Ωστόσο, είναι ξεκάθαρο ότι αυτό είναι ένα αγκάθι στο μάτι της υποεπιτροπής της Γερουσίας των ΗΠΑ. Το ερώτημα είναι αν μπορούν να κάνουν κάτι για αυτούς. Ή θα αλλάξουν τους νόμους και η Apple θα πρέπει να αρχίσει να πληρώνει. Έχει αρκετά λεφτά ούτως ή άλλως και θα μπορούσε λίγο πολύ να τον νοιάζει.
Δεν μπορούν να τους αποδείξουν τίποτα ή η Apple δεν παραβαίνει το νόμο. Απλώς χρησιμοποιεί αυτό που έγραψαν οι ίδιοι οι νομοθέτες, που δεν τους αρέσει τώρα. Η όλη διαδικασία θα πρέπει τώρα να αφορά περισσότερο το άνοιγμα μιας συζήτησης για τη φορολογική μεταρρύθμιση στις Ηνωμένες Πολιτείες παρά την προσπάθεια δίωξης της Apple. Επιπλέον, δεν είναι μόνο η Apple, είναι η μεγαλύτερη εισοδηματική αυτή τη στιγμή.
Έχω αρκετά χρήματα, αλλά δεν θα αρέσουν στους μετόχους - στο κάτω-κάτω, το EPS τους θα πέσει
Αυτή η πληροφορία είναι ήδη παλιά κάποια Παρασκευή, εκπλήσσομαι που ο υπόλοιπος κόσμος το έμαθε μόλις τώρα, άλλωστε, το κάνει κάθε μεγάλη εταιρεία, ακόμα και το Facebook και η εταιρεία του φίλου τους..
Ναι, χρησιμοποιούν αυτό το σύστημα εδώ και πολύ καιρό, αλλά η Γερουσία των ΗΠΑ ενεπλάκη πριν από καιρό και φαίνεται ότι δεν αρέσει πια στην κατάσταση. Γι' αυτό λύνεται τώρα. Και ανέφερα ότι το κάνουν και άλλες εταιρείες σήμερα και στο προηγούμενο άρθρο.
Δυστυχώς, οι νόμοι των ΗΠΑ το υποστηρίζουν. Φόρος 35% στα ήδη φορολογηθέντα χρήματα για να τα δελεάσουν πίσω στις ΗΠΑ; Λίγο αστείο, είναι σαφές ότι κάθε μεγαλύτερη εταιρεία θα το παρακάμψει. Εξάλλου, δεν κάνω κάτι παράνομο, οπότε μου φαίνεται αστείο το ότι οι ΗΠΑ κλαίνε επειδή η Ιρλανδία ήταν πιο ελκυστική χώρα για την Apple. Και αυτό πρέπει να κάνει κάθε χώρα - να προσελκύσει επενδυτές. Αυτό είναι το νόημα.
Ναι, θα περιγράψω αυτό το ένα post παρακάτω ;)